В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Нюансы расчетов в иностранной валюте между резидентами: различные ситуации

В соответствии с Законом №173-ФЗ резиденты РФ имеют право открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, за исключением особых случаев, которые упомянуты в статье 9 Закона. Давайте рассмотрим некоторые из таких ситуаций:

1. Перевод средств в рублях со счета резидента, открытого за пределами России, на счет другого резидента в российском банке, а также с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
3. Резиденты-юрлица могут проводить операции в валюте на своих зарубежных счетах, включая выплаты зарплаты и командировочные расходы, связанные с работой филиалов компаний в других странах.
4. Покупки в магазинах дьюти-фри или транспортные операции за рубежом, а также продажа товаров и услуг, связанных с маршрутом следования транспорта за рубежом.
5. Уплата налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между физическими лицами-резидентами с Российского на зарубежный счет, если размер перевода не превышает 5000 долларов или их эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.
7. Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод между резидентами-физическими лицами, которые являются родственниками, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках.
10. Операции с валютными ценностями, полученными в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы физических лиц-резидентов в дипломатические представительства на счета других физических лиц-резидентов, которые там работают.

Валютные резиденты РФ - это все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей более года без въезда на территорию РФ. В законе указано 30 пунктов, на основании которых возможны валютные переводы между резидентами.

Валютные операции, проводимые юридическими лицами, подлежат обязательному валютному контролю соответствующих органов. Также при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, который позволяет определить экономический смысл операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. При переводах, осуществляемых юридическими лицами, могут требоваться подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и другие документы, которые служат основанием для проведения валютных операций.

Оплата услуг иностранных контрагентов: новые требования

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ, ограничения на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются. Однако, операции, которые могут привести к колебаниям на валютном рынке или вызвать сокращение золотовалютных резервов, могут подлежать ограничению. Контролирующие органы будут разрешать проведение таких операций при устранении обстоятельств, вызвавших ограничение.

Центробанком РФ установлен ряд требований к кредитно-финансовым учреждениям относительно оформления документов для валютных сделок. Например, согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, при экспорте или импорте товаров или услуг, российские компании должны соблюдать определенные требования в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

При оплате услуг иностранных контрагентов, зарегистрированных как юридические лица-резиденты, не установлены ограничения на вывод средств за рубеж. Однако, отношения между экспортом и импортом с участием отечественных компаний должны соответствовать Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Это устанавливает определенные обязательства российских компаний относительно оформления валютных сделок с зарубежными партнерами.

Согласно новой инструкции, пакет документов для валютного контроля значительно изменился. При заключении контракта на сумму более трех миллионов рублей (или эквивалентную сумму в валюте), компании должны его зарегистрировать. Если сумма контракта меньше трех миллионов рублей, но больше 200 000 рублей, его необходимо подтвердить дополнительными документами, которые предоставляются в банк. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, контракт можно не регистрировать и не предоставлять дополнительные документы.

Также согласно инструкции, для крупных валютных операций понадобится оформить только справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно предоставить вместе со справкой в банк, а их список определяется особенностями проведения операции.

Компании оформляют все основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, обязанность по оформлению документов можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. В этом случае, компании должны предоставить пакет документов и заполнить заявление в банке.

Подходы к регистрации валютных операций

Российское законодательство подробно определяет процедуру регистрации и документооборота при любых валютных расчетах. Основными регулятивными актами в этой области являются Инструкция по применению единого плана счетов и ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции регистрируются одновременно в рублях по курсу Центрального банка и в валюте. Обычно в финансовых отчетах все операции отражаются в рублях, а информация о суммах в валюте указывается только в первичных документах. Для правильной регистрации валютных операций важно точно определить дату совершения операции, так как курс валюты на эту дату определяет пересчет в рубли.

В рамках бухгалтерского плана счетов для отслеживания движения валютных денежных средств используется счет 52 для всех резидентов. Компания может также открывать субсчета для отслеживания операций с российскими кредитными учреждениями и счетов в зарубежных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Чтобы грамотно проводить операции в иностранной валюте, нужно не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении соответствующей документации. Надежный банк сможет предоставить помощь в правильном регистрировании операций без излишних затрат.

Фото: freepik.com